Aviso: esta historia es real (con algún detalle cambiado por privacidad). No es asesoramiento legal personalizado. Si la cantidad es significativa o tu caso tiene complicaciones, consulta con un asesor fiscal.
Cómo empezó: 12.000 euros por Bizum
A mi hermano le surgió una oportunidad de comprar un coche barato a un compañero del trabajo. Necesitaba el dinero esa misma semana, antes de que el coche se vendiera a otra persona. Yo tenía 12.000 euros en una cuenta de ahorros que llevaba meses parada. Le dije: sin problema, te los presto, ya me los devuelves cuando puedas. Hice Bizum (sí, doce mil euros por Bizum, en tandas para no pasar el límite diario) y me quedé tan tranquilo.
Tres semanas después llegó la primera carta de Hacienda preguntando por las transferencias. Tres años después, la cosa se resolvió pero con dolores. Estos son los cinco errores que cometí, en el orden que importan.
Error 1: No presentar el Modelo 600
El Modelo 600 es el impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados. Los préstamos entre particulares están sujetos a este impuesto pero exentos si no devengan intereses (art. 45.I.B.15 del TRLITPAJD). Es decir: si no hay intereses, no pagas nada, pero sí tienes que presentar el modelo en los 30 días siguientes al préstamo.
¿Qué pasa si no lo presentas? Cuando Hacienda detecte la transferencia (lo hará: los bancos reportan a partir de 3.000 euros), va a presumir que es donación. Y la donación entre hermanos en muchas comunidades (Cataluña, Valencia, Asturias, Aragón en los tramos altos) tributa al 7-32%. De 12.000 euros pueden ser entre 800 y 3.800 euros en impuesto. Más la sanción del 50% si Hacienda determina que hubo ocultación.
Lección: presentar el Modelo 600 en 30 días desde el préstamo, aunque salga a pagar cero euros. Es gratis (lo gestionas en la web de tu CCAA o cualquier gestoría te lo hace por 30-50 euros) y bloquea la presunción de donación.
Error 2: No fechar el documento (porque no había documento)
La primera pregunta de Hacienda fue: ¿cuándo se firmó el préstamo? Yo no tenía papel. Le dije a mi gestor que habíamos acordado de palabra y luego hicimos el Bizum. Sin fecha cierta, Hacienda puede recalificar la operación como donación en cualquier momento.
La fecha cierta de un documento privado se acredita por: (a) presentación ante notario, (b) presentación ante un registro público (incluido el Modelo 600), (c) fallecimiento de uno de los firmantes, o (d) entrega a funcionario público en ejercicio (art. 1227 CC). El Modelo 600 da fecha cierta de paso, otra razón más para presentarlo.
Lección: el contrato escrito con fecha y la presentación del Modelo 600 son dos pájaros de un tiro. Sin uno, el otro pierde fuerza.
Error 3: No especificar plazos ni cuotas
Cuando puedas es la frase más cara del mundo entre familiares. Pasaron seis meses, mi hermano no había mencionado el dinero, yo tampoco. Hacienda preguntó cuánto se había devuelto. Cero. Mala señal: si en seis meses no se ha devuelto nada, parece donación encubierta.
La regla práctica del fisco: para que un préstamo familiar parezca préstamo de verdad, tiene que moverse el dinero de vuelta. Aunque sean 100 euros al mes simbólicos en el primer año mientras se estabiliza la situación. Que haya rastro bancario regular de devoluciones.
Lección: en el contrato pon fechas concretas de devolución (mensual, trimestral, anual), aunque sean cantidades pequeñas. Configura domiciliación bancaria o transferencia recurrente desde el día 1. El movimiento es prueba.
Error 4: No tener testigos ni notario (al menos un email cruzado)
No hace falta elevar a escritura pública un préstamo familiar de 12.000 euros (sería caro y excesivo). Pero sí ayuda tener prueba adicional de que ambas partes acordaron lo mismo. En mi caso: ni email, ni mensaje de WhatsApp claro (solo un vale, te lo paso), ni testigos en una mesa.
La forma mínima viable: tras firmar el contrato, mandarse un email mutuo confirmando el préstamo, el importe y las cuotas. Esto crea metadatos (fecha, hora, IP, servidor) que en juicio tienen valor probatorio enorme. Si la cantidad es alta (más de 50.000 euros) sí merece la pena el notario por la fecha cierta y el archivo permanente.
Lección: contrato más email mutuo de confirmación más Modelo 600 igual a tres capas de prueba. Cualquier inspección con esos tres elementos se cae en primera.
Error 5: No quedarse cada uno con su copia firmada
Esto es de manual y aun así casi nadie lo hace. Si el contrato existe pero solo lo tiene una parte, la otra puede negar haberlo firmado o decir que el texto no es el original. Hay que imprimir dos copias, firmar las dos, quedarse cada uno con la suya. Si es electrónico, ambos firman con su DNI electrónico o un sistema de firma reconocido (no vale un PDF con la firma escaneada).
Bonus: hoy en día con plataformas tipo Runican te queda el PDF con hash SHA-256 y código QR de verificación. Eso es prueba inmutable de que ese texto exacto fue el firmado, sin posibilidad de discutirlo.
Lección: dos copias firmadas, una por persona. Si es digital, con firma criptográfica.
Cómo terminó la historia (spoiler: con suerte)
A los tres meses de la primera carta de Hacienda, mi gestor presentó un contrato de préstamo firmado con efectos retroactivos (algo legalmente discutible pero que en la práctica se acepta si no hay sanción firme todavía), el Modelo 600 fuera de plazo con recargo del 10%, y un escrito explicativo. Mi hermano empezó a devolverme 200 euros al mes por transferencia con concepto Devolución préstamo. La inspección se cerró sin sanción adicional pero con el recargo del Modelo 600.
Resumen del coste: 0 euros en impuesto (cero intereses), 78 euros de recargo por presentación fuera de plazo, 250 euros en gestoría, varias semanas de estrés. Todo evitable con un papel y un trámite de 30 minutos en su momento.
Y entre mi hermano y yo, ¿pasó algo? No. Pero porque tuvimos suerte: él aceptó las nuevas cuotas, yo no se lo eché en cara, ambos hablamos del tema. Lo que aprendí es que la suerte se trabaja con un papel firmado desde el día 0.
Checklist final si vas a prestar dinero a un familiar
- Contrato escrito con importe, cuotas, plazo, sin intereses (art. 1755 CC).
- Dos copias firmadas, una para cada parte (o firma electrónica reconocida).
- Modelo 600 presentado en 30 días aunque salga a pagar 0 euros.
- Transferencia bancaria (no Bizum, no efectivo). Concepto claro: Préstamo a X.
- Devolución por transferencia recurrente. Concepto: Devolución préstamo X.
- Email mutuo confirmando los términos tras la firma.
Treinta minutos, cero euros. Lo que ahorras: posiblemente miles en impuestos más sanciones, y unas conversaciones incómodas con la familia.
Lo que mi caso me enseñó sobre la dinámica familiar
Más allá del tema fiscal, lo más difícil fue la conversación con mi hermano. Cuando le llamé tras la primera carta de Hacienda, su primera reacción fue defensiva: "siempre lo complicas todo". Tardamos cuatro días en hablar tranquilamente. Lo que aprendí:
- El papel no es desconfianza, es prevención.Reformular la conversación como "esto nos protege a ambos del sistema" en lugar de "esto te obliga a pagarme"cambia la dinámica.
- La transparencia futura se acuerda hoy. En el anexo del contrato (firmado tres meses después) añadimos una cláusula que decía textualmente "si una de las dos partes pasa por dificultad económica grave, lo comunicará antes de incumplir y renegociaremos el calendario". Esa frase nos ahorró tres conversaciones incómodas más adelante.
- El movimiento mensual es psicología, no solo fiscalidad.Ver entrar los 200 euros cada mes no es algo que necesite (los pongo en una cuenta de ahorro), pero crea constancia y disciplina por ambas partes. Es como una pequeña suscripción mensual a tu relación familiar.
Si vas a leer una sola sección de este post, que sea esta: el contrato familiar no es un acto burocrático ni de desconfianza. Es una forma adulta de tratar el dinero entre personas que se quieren.
¿Listo para hacerlo bien? Tres minutos.
Usa la plantilla de préstamo familiar con recordatorio del Modelo 600 incorporado. Rellena, descarga, presenta. Cero euros en impuestos si no hay intereses.
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